原标题:一方面，支付增加，另一方面，积累的平衡正在收紧:稳定的中国养老金制度仍然需要改革。

养老金是一个永恒的话题。无论是在今年的“两会”期间，还是在政府的工作报告中，养老都有着充分的存在感。

\”全国有近3亿人领取养老金，必须按时足额发放。\”今年NPC和CPPCC会议期间的政府工作报告强调，今年将继续提高退休人员的基本养老金，并将提高城乡居民的最低基本养老金标准。

然而，一方面是年度养老金支付的增加，另一方面是我国积累养老金余额的日益紧张。如何进行养老金制度改革一直是社会关注的焦点。

“为了应对劳动力加速老龄化，中国仍需要继续加快改革步伐，不断完善养老金制度。”安联集团最近在其首份《安联全球养老金报告》(以下简称《报告》)中表示。根据安联的分析，中国的养老金指数在全球排名第11位，在可持续性方面排名前5位，但在充足性方面仍有很大的改善空间。

养老金制度需要更快地改革。

“未来几十年，婴儿潮一代(指不同国家的婴儿潮一代)将集体退休，全球社会保障体系将面临巨大压力。”安联在上述报告中表示。

平安养老的相关负责人对第一财经说，随着经济改革的深入和居民生活水平的提高，中国的预期寿命迅速提高。根据联合国的数据，中国的平均预期寿命从1949年的35岁上升到2018年的77岁，而且这个年龄还在上升。与世界平均预期寿命72岁相比，中国的老龄化更为严重，必须引起高度重视。

中国的养老金准备好了吗？

安联集团从人口老龄化和财务前提、可持续性和充足性三个维度分析了全球的养老金体系。结果显示，中国的养老金体系总体排名第11位，在亚洲排名第一。

“在考虑了人口老龄化和推迟退休年龄等计划后，就可持续性而言，中国的养老金体系位列全球前五名，但就充足性而言，仍有很大的改善空间。”根据报道。

这里的充足性考虑包括养老金覆盖率、替代率和其他养老金来源，如企业年金。

从我国的实际情况来看，基本养老金已经基本达到了广泛覆盖。然而，在替代率方面，根据国际劳工组织的《社会保障最低标准公约》，养老金的最低替代率为55%，合理水平为60%，适度养老金为70%。根据第一财经信息，中国的养老金替代率逐年下降，现已降至50%以下。然而，企业年金和商业养老保险等其他养老来源的发展相对缓慢。

安联认为，尽管近年来中国人有更多的渠道储蓄和投资养老保险，但中国的养老保险制度仍需进一步改革。

事实上，关于如何正确进行养老金改革，我国一直存在各种各样的争论。上述负责安全退休的人士在他对第一财经杂志的分析中表示，该行业首先在养老金改革问题上存在分歧。如何考虑养老金的适当性，以确保其发挥保护作用，同时考虑公平、效率和风险分担？其次，还有政策选择的问题。不同部门对养老金问题、政策建议和效果评估有不同意见，这使得不同部门之间的协调非常困难。“因此，在未来的养老金制度改革中，应该建立一个更全面的衡量目标，并对各部门的政策选择进行比较，以有助于在同一框架内保持讨论，避免各抒己见。”

平安建议，未来的养老金改革可以从适当延长退休年龄、增加自愿或强制储蓄、增加投资渠道、提高预筹资金的效率以及确保资金的保值增值等方面入手。

中国社会科学院世界社会保障研究中心主任郑炳文在最近的一次媒体采访中表示，在养老金综合改革中，除了推迟退休计划外，还可以建立超额支付机制、主权养老基金、增加缴费年限的激励机制以及检验养老金体系可持续性的社会保障精算报告制度。

第二个支柱:专家建议公积金和年金相结合

平安养老保险股份有限公司党委书记、董事长兼首席执行官甘为民表示，随着中国经济改革的深入，以社会保障、年金和其他商业养老为三大支柱的养老保险体系已经形成。这种多层次的养老保险制度决定了第二支柱(企业年金、职业年金)和第三支柱(包括个人商业养老保险等金融产品)的广阔前景和重要地位。

事实上，自2004年企业年金制度建立以来，由于其不具有强制性，考虑到综合成本，大中型企业仍是我国建立企业年金计划的大多数企业，近年来企业年金规模的积累速度趋于缓慢。

在今年的“两会”期间，全国政协委员、中国银联前主席葛华勇表示，目前中国企业建立年金制度的比例不到1%，主要集中在大城市。他建议进一步出台优惠政策，鼓励符合条件的企业逐步建立企业年金制度，提高“第二支柱”的替代率，使企业年金真正在整个养老金体系中发挥补充作用。

同样，关于如何加强企业年金这个话题，中国国际经济交流中心副主任黄最近提出要改革公积金制度，完善企业年金制度，引起了业界的极大关注。他在最近举行的第三届中国保健产业论坛上进一步解释了这一点。

黄认为，我国企业年金制度实施15年多来发展缓慢，主要是由于养老金立法和优惠政策不够。此外，企业55%的员工缴费率也使他们对要求企业承担部分缴费的企业年金望而却步。

他的解决方案是改革并整合公积金和年金。“公积金和年金的结合是资源的最佳配置。年金和公积金就像一对双胞胎，在运作方式上有相似之处。”他认为两者都是由企业和员工按比例支付的。退休后可以取回。他们都没有整合到个人账户中。这些共同特征为二者的融合奠定了基础。

具体来说，他认为现有的公积金账户和年金账户可以合并成个人账户；将工资税收优惠政策仅转移到年金；通过招标引入公开发行和私募基金，形成规范的运作体系；对于现有的公积金贷款，将实行“老有所为”的办法，直到贷款结清，这将大大增加资本收入，而不减少职工的基本收入。

第三个支柱:行业要求尽快出台新的税收延伸试点政策。

第三大支柱，包括个人商业养老保险，一直被视为完善我国养老保险制度的关键，需要大力发展。然而，始于2018年4月的个人所得税递延商业养老保险试点，一度被视为第三大支柱发挥作用的里程碑。

然而，在过去的两年里，中国保监会的最新数据显示，截至2020年4月底，共有23家保险公司参与试点，19家公司发出订单，累计保费收入3.03亿元，总人数为4.76万人。这与试点初期市场预测的100亿英镑溢价水平相去甚远。

“两会”期间，包括原保监会副主席周、、党委书记、上海银行保险监督管理局局长韩毅等两会业内代表，都参与了关于税收延期退休试点问题的提案。

基于上述代表的意见，他们认为递延所得税养老保险试点效果不如预期，主要是由于政策吸引力低、试点范围窄、扣税流程复杂、支付方式缺乏灵活性等问题。

现在，原来的一年试点期已经到期，但至今没有出台新的递延所得税的养老保险政策，原来的试点期也没有延长。因此，进一步完善递延所得税养老保险政策迫在眉睫。

韩毅建议尽快出台新的递延所得税养老保险试点政策，或者延长原政策的试点期限，稳步扩大试点范围，确保政策的连续性和有效性。针对目前月收入6%及1000元以下的税收优惠政策，韩毅建议进一步降低政策的复杂性，取消6%的收入限制，适当增加税收延伸。如参照《个人所得税特别附加扣除暂行办法》中的维修支出扣除标准，将限额提高到2000元/月，将个人商业养老保险支出作为特殊扣除项目。同时，参照新税制下基本养老金的所得税标准，合理降低个人所得税7.5%，延长领取期间养老保险的有效税率。如果收款时税率调整为不高于3%，税率将统一。

此外，业内许多专家提到，可以通过账户系统开辟第二和第三大支柱，并建立个人账户信息平台，与商业银行、保险、信托、基金等各种投资管理机构对接。实现有效的资金管理、投资管理和相应的服务。并尽快给予养老目标基金税收优惠政策，发展养老信托等。、基金、信托等金融机构共同投入第三支柱的支持。